Когда нужно перечислять ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль вновь образовавшейся организации?

Comments

• Дар1994, добрый день!
  
  Ваш вопрос не урегулирован какими-л. разъяснениями, поэтому ниже будут мои измышления))
  
  В соответствии с п. 6 ст. 286 НК РФ вновь созданные организации начинают уплачивать ежемесячные авансовые платежи по истечении полного квартала с даты их государственной регистрации.
  
  При этом, согласно п. 4 ст. 6.1 НК РФ квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года.
  
  Таким образом, считаю, что 3 квартал вами отработан полностью, а значит и обязанность платить ежемесячные авансовые платеж возникает с 4 кв. 2021
  
  

  Цитата: Выручка в 3 квартале составила 17 млн руб. Налог на прибыль вышел 3 млн. То есть компания должна перейти на ежемесячные авансовые платежи.

  да, все верно
  

  Цитата: авансовые платежи за 3 квартал = 1/3 (2кв21-1кв21), так как у нас не было еще деятельности, то получается 0

  по итогам 3 квартал вы заплатите конечно только авансовый платеж по итогам 3 квартала.
  
  В п. 5 ст. 287 НК РФ указано: "В случае превышения указанных ограничений налогоплательщик начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором такое превышение имело место, уплачивает авансовые платежи в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи с учетом требований пункта 6 статьи 286 настоящего Кодекса."
  
  

  Цитата: Когда платить нужно? Не понимаю. до 28.01.22, 28.02.22, 28.03.22 мы должны заплатить годовой налог, вот эти 7 млн? или же мы должны были платить уже 28.10.21, 28.11.21, 28.12.21 по 3 млн/3? и уже 28.01.22, 28.02.22, 28.03.22 разницу (7млн-3млн)=4млн/4

  Таким образом, до 28.10.2021 вы заплатите 3 млн. квартальный авансовый платеж за отработанный 3 кв. 2021 (п. 1, п. 5 ст. 287 НК РФ)
  
  Далее, 28.10.2021, 28.11.2021, 28.12.2021 вы заплатите ежемесячные авансы в размере 1 млн. в месяц
  
  далее 28.01.2022, 28.02.2022, 28.03.2022 вы также заплатите по 1 млн. в месяц.
  
  28.03.2022 вы должны будете заплатить налог за 2021, исчисленный как 7 млн. - 3 млн. (за 3 кв. 2021) - 3 млн. (ежемесячные авансы, уплаченные в 4 кв. 2021)
• Aрина Абабкова, Спасибо большое! После всех чтений и расчетов Вы все подтвердили! Спасибо большое! То, что мне нужно было. Просто и развернуто)