Заполнять ли строку 180 в расчете 6-НДФЛ, если сумма вычетов больше суммы дохода?

Comments

• Цитата: Оплата НДФЛ за декабрь =827-00 ( оплачено в январе)за январь, февраль = 936-00 (оплачено 31.05.22)за март,  апрель, май = 0-00 ( з/п выдавалась 03.06.22)

  Для заполнения 6-НДФЛ нужна реальная дата выплаты зарплаты. Именно эта дата свидетельствует о дате удержания НДФЛ.
  Если указанные вами даты уплаты НДФЛ соответствуют датам выплаты ЗП, то нужно будет заполнить еще раздел 1 за 2 квартал.
  Строка 180 заполняется в случае реального возврата налога через расчетный счет на карту сотрудника. Из вашего расчета видно, что налог не возвращен, а зачтен в последующий месяц (март- апрель).  Поэтому строка 180 - не заполняется.
• Добрый день.
  

  Цитата: Оплата НДФЛ за декабрь =827-00 (оплаченов январе)за январь, февраль = 936-00 (оплачено31.05.22)

  Что оплачено в январе и 31.05.2022? НДФЛ?
  Зарплата за эти месяцы выплачена (НДФЛ удержан) когда?
  

  Цитата: за март,  апрель, май = 0-00 ( з/п выдавалась 03.06.22)

  Зарплата за все три месяца (март-май) выдавалась 03.06.2022?
  

  Цитата: Заполнила строку 140 =  796-00

  Правильно, с учётом вычетов.
  

  Цитата: стр. 160 = 1763-00

  Почему? Должно быть 936 (468 за январь + 468 за февраль).
  

  Цитата: Заполнять ли строку 180? Т.е строка 180= 140-00. Правильно.

  Да, если в отчётном периоде (январь-июнь) налог не был возвращён.
  

  Цитата: Строка 180 заполняется в случае реального возврата налога через расчетный счет на карту сотрудника.

  В случае возврата налога заполняется строка 190.
• Получила совершенно разные ответы
• Да, я имела ввиду строку 190, когда писала про возврат / зачет.
  Но общий расчет получается не совсем такой.
  Доход за янв - июнь - 104 524
  Вычеты за янв - июнь = 16 800 * 6 = 98 400
  НДФЛ начислен = ( 104524 - 98 400 ) *0,13 = 796.
  НДФЛ удержан (янв, фев, июн) = 1732 руб.
  НДФЛ зачтен в марте, апр, мае  =  936 руб.
  Начислено = 796, и удержано с учетом зачета 796 (1732 - 936). 
  140 руб я не обнаруживаю.
• И З/п и ндфл 31.05
  
  

  Цитата: Зарплата за все три месяца (март-май) выдавалась 03.06.2022?

  да
  
  

  Цитата: Почему? Должно быть 936 (468 за январь + 468 за февраль).

  ЕЩЕ декабрьская 827-00
  
  

  Цитата: Строка 180 заполняется в случае реального возврата налога через расчетный счет на карту сотрудника. Из вашего расчета видно, что налог не возвращен, а зачтен в последующий месяц (март- апрель).  Поэтому строка 180 - не заполняется.

  Вы не путаете со стр. 190?
• Цитата: НДФЛ начислен = ( 104524 - 98 400 ) *0,13 = 796.НДФЛ удержан (янв, фев,июн) = 1732 руб.

  В июне НДФЛ не удерживается.
  Исчислен НДФЛ за январь-июнь = 796
  Ранее удержан (за январь-февраль) = 936 (468+468)
  Излишне удержан по состоянию на 30.06.2022 = 140 рублей (796-936).
  Что ещё удерживать в июне?
• Цитата: НДФЛ удержан (янв, фев, июн) = 1732 руб.

  1763-00
  
  

  Цитата: В июне НДФЛ не удерживается.

  КАК? Удерживается 796-00
• Цитата: ЕЩЕ декабрьская 827-00

  Декабрьский НДФЛ в строке 160 (удержанный) отражается, но в расчёте текущего НДФЛ (за налоговый период 2022 г) не участвует.
• Цитата: Излишне удержан по состоянию на 30.06.2022 = 140 рублей (796-936).

  У меня тоже излишки на 140 р. ИХ нужно указывать в строке 180 или нет?
  
  

  Цитата: Декабрьский НДФЛ в строке 160 (удержанный) отражается, но в расчёте текущего НДФЛ (за налоговый период 2022 г) не участвует.

  Цитата: Цитата: стр. 160 = 1763-00Почему? Должно быть 936 (468 за январь + 468 за февраль).

  !!!
• Цитата: Излишне удержан по состоянию на 30.06.2022 = 140 рублей (796-936).

  По моим расчетам так:
  удержан янв + фев = 936
  зачтен за март 832 + за апр 104 = 936 руб. 
  Излишне удержанного на 30 июня - не получается
• Цитата: Цитата: В июне НДФЛ не удерживается.КАК? Удерживается 796-00

  В июне вы исчислили НДФЛ в сумме 796-00 за весь период (январь-июнь).
  Но ранее вы уже удержали НДФЛ в сумме 936 рублей (за январь-февраль). В том числе излишне удержали 140 рублей (796-936).
  Если вы ещё удержали НДФЛ в сумме 796 рублей из июньской зарплаты (выплатили работнику 25000-796 рублей), то излишне удержано у вас будет не 140, а 140+796 рублей.
  

  Цитата: У меня тоже излишки на 140 р. ИХ нужно указывать в строке 180 или нет?

  Да, нужно. 
  И в 1 квартале нужно было указывать.
• Цитата: Да, нужно.И в 1 квартале нужно было указывать.

  Да я уже поняла, что нужно было еще в 1 квартале указывать((( Но требование не пришло. Мне что то за это будет?😭
• Цитата: Да я уже поняла, что нужно было еще в 1 квартале указывать((( Но требование не пришло. Мне что то за это будет?😭

  Теоретически можно привлечь за недостоверные сведения, без искажения налоговой базы (ст. 126.1 НК РФ). Если переживаете, можно уточнить.
  

  Цитата: По моим расчетам так:удержан янв + фев = 936зачтенза март 832

  В марте считаем НДФЛ:
  доход январь-март: 50000 рублей
  вычеты 49200
  база 50000-49200 = 800
  НДФЛ: 800*13 % = 104 рубля
  ранее удержано 936 рублей
  излишне удержано 832 рубля
  С чем вы этот излишне удержанный налог зачитываете?
  Считаем дальше, апрель:
  доход 59523-81
  вычеты 65600
  налоговая база = 0
  НДФЛ = 0
  ранее удержано 936
  излишне удержано 936
  Дальше считать?
• Цитата: Теоретически можно привлечь за недостоверные сведения, без искажения налоговой базы (ст. 126.1 НК РФ). Если переживаете, можно уточнить.

  Спасибо большое
• Но ЗП за янв- март выдана 31 мая (я правильно понимаю?)
  НДФЛ в 1 квартале удержан не был.  
  Поэтому в разделе 2 за 1 квартал будет только начисленная сумма налога. Удержанная сумма появляется во втором квартале
• Цитата: Но ЗП за янв- март выдана 31 мая (я правильно понимаю?)НДФЛ в 1 квартале удержан не был.Поэтому в разделе 2 за 1 квартал будет только начисленная сумма налога. Удержанная сумма появляется во втором квартале

  Да, это справедливое замечание.
  Получается, что расчёт за 1 квартал править не нужно (в части строки 180).
  Давайте разбираться, какие суммы были выплачены работнику "на руки."
  Судя по всему, исчисленный за январь-февраль НДФЛ (468+468) был удержан при выплате зарплаты в мае. Хотя удерживать не должны были - за январь-май вычеты превышали доходы. И тогда никакого излишне удержанного налога не было бы. 
  Если фактически при выплате зарплаты НДФЛ за январь-февраль был удержан, то в отчёте за полугодие он должен быть отражён.
• Поясню свою позицию по ситуации, когда возникает отрицательная разница между начисленным налогом и удержанным ранее.
  Немного теории. Налог «к удержанию» на дату выдачи дохода определяется как Налог «исчисленный с начала года» минус Налог «удержанный ранее».  
  

  Цитата: Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 или 3.1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

  На сегодняшний день дата фактического получения дохода в виде зарплаты – последний день каждого отработанного месяца. Выплата – позднее. В связи с тем, что в НК приняты поправки, которые будут действовать с 2023 года, предполагаю, что эти два показателя – налога начисленный и налог к удержанию будут сближены по датам.
  Но пока рассуждаю так. Было бы логично, если бы в расчете участвовали два сопоставимых показателя, к примеру: «Налог начисленный по операции» был бы равен «Налог начисленный с НГ» минус «Налог начисленный ранее». Но по НК действует другой механизм – «Налог начисленный с НГ» минус «Налог удержанный ранее».
  При проверке начисления ЗП параллельно с 1С я пользуюсь своим расчетным файлом - калькулятором, в котором формулами прописан алгоритм вычислений. Для выравнивания двух показателей (Налог исчисленный на дату начисления и налог удержанный на дату удержания) я применяю промежуточный показатель – Налог начисленный к удержанию на дату удержания.
  По тем исходным данным, которые заданы автором вопроса, получается такая картина – в прикрепленной файле – скриншот из таблицы. 
  На отчетную дату – 30 июня – возникло отрицательное сальдо 140 руб.
  Является ли эта сумма излишне удержанным налогом, подлежащим отражению по строке 180 6-НДФЛ? Так как никаких нормативных документов по этому поводу не существует, как и не существует контрольных соотношений по этой строке, то я руководствуюсь такой логикой.
  
  Исполнение обязательств налогового агента перед работником может быть реализовано двумя равнозначными способами – способом зачета в последующие месяцы, или способом возврата через расчетный счет.
  Способ возврата.  С даты обнаружения излишнего удержания до даты фактического возврата может пройти и месяц, и три, и год. С одной даты до другой налог, предназначенный для возврата, будет меняться по мере начисления новых доходов и применения новых вычетов. Так вот чтобы он не менялся, его надо зафиксировать. Именно эта сумма излишне удержанного налога, зафиксированная к последующему возврату, и подлежит отражению по строке 180 по состоянию на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря. Для ее фиксации в моей табличке есть специальная колонка.  В расчетах налога следующего месяца эта зафиксированная сумма воспринимается как уже возвращенная.
  Как только эта сумма будет реально перечислена, так она перекочует из строки 180 (в отчетном квартале строка 180 обнулится и до конца года она будет нулевая) в строку 190 (в отчетном квартале появится сумма фактического возврата и до конца года она будет в ней отражена)
  Способ зачета. При этом способе  фиксировать сумму излишнего удержания не надо, она сама по себе автоматически переплывает в следующую операцию и в следующий месяц. Смысл отражения ее в строке 180 – теряется, она не несет в себе никакой информации.
  В случае, если на окончание налогового периода (31 декабря) или на дату увольнения, или на дату ухода в длительный отпуск других операций по начислению НДФЛ не будет, и засчитывать налог будет некуда, и на отчетную дату излишняя сумма не возвращена, то она подлежит отражению по строке 180 как зафиксированная для возврата. После возврата налога в следующем году в строке 190 следующего года появится сумма возвращенного налога.
  Подводя итоги: в строке 180 отражается излишне удержанная сумма, зафиксированная для последующего возврата - «сумма к возврату».  После фактического перечисления налога работнику эта строка обнуляется.
  Если  планируется не возврат этой суммы, а зачет в счет последующих начислений в следующем месяце, то эта сумма классифицируется как «сумма к зачету», и отражению в строке 180 не подлежит.
• Ольга_2021, 
  Спасибо за разъяснения. Перед тем как отправить отчет позвонила в налоговую, они также сказали, что нет надобности заполнять строку 180